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融资租赁费可以在税前一次扣除吗?【亚博网站登陆】

2021-05-15
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本文摘要:a:根据中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国主席令第63号第11条的规定,在计算纳税所得额时,企业允许按规定计算的固定资产折旧扣除。a:财政部国家税务总局关于公益所有权捐赠企业所得税政策问题的通知财税201645日规定:一、企业向公益性社会团体实施的所有权捐赠,应按规定视为转让所有权,所有权转让收入额由企业所有权获得时的历史成本确定。

一、企业所得税-应纳税所得额1、由于机器检修暂时停产,停产期间产生的固定资产折旧可以税前扣除吗?a:根据中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国主席令第63号第11条的规定,在计算纳税所得额时,企业允许按规定计算的固定资产折旧扣除。以下固定资产不得计算折旧扣除:1家、建筑物以外未使用的固定资产2以经营租赁方式租赁的固定资产3以融资租赁方式租赁的固定资产4以折旧继续使用的固定资产全额提取5与经营活动无关的固定资产6个单独评价作为固定资产入账的土地7个不得计算折旧扣除的固定资产。

综上所述,企业暂停生产期间的机器设备不属于上述情况,按规定提取的固定资产折旧可在税前扣除。2、公司融资租赁方式租赁的机械设备,融资租赁费可以在税前一次扣除吗?答:根据中华人民共和国企业所得税法实施条例,中华人民共和国国务院命令第512号第47条第2项规定,以融资租赁方式租赁固定资产的租赁费用,按规定构成融资租赁固定资产价值的部分应提取折旧费用,分期扣除。3、内地企业投资者通过基金买卖香港基金份额,获得收入需要支付企业所得税吗?答:根据财政部国家税务总局证监会关于内地与香港基金相互认可税收政策的通知,财税〔2015〕125号第一条第二项规定,内地企业投资者通过基金相互认可买卖香港基金份额的转让差额收入,计入其收入总额,依法征收企业所得税。

第一条第四项规定,内地企业投资者通过基金互认香港基金分配获得的收益,计入其收入总额,依法征收企业所得税。第七条规定,本通知自2015年12月18日起执行。

4、企业转让的无形资产,约定使用年限为5年,也需要10年进行摊销吗?答:根据中华人民共和国企业所得税法实施条例,中华人民共和国国务院命令第512号第67条规定,无形资产按直线法计算的摊销费用允许扣除。无形资产摊销年限不得低于10年。

作为投资和转让的无形资产,法律规定和合同约定了使用年数的,可以按规定和约定的使用年数分配。因此,受让的无形资产,法律规定或合同约定使用年限的,可按规定或约定的使用年限分配销售。5、企业建设期间的费用支出是否计入当期损失?答:根据国家税务总局关于贯彻执行企业所得税法的一些税收问题的通知,国税信〔2010〕79号规定,企业开始生产经营的年度开始计算企业损益的年度。

企业从事生产经营前进行计划活动期间发生计划费用支出,不得计算当期损失。应按照国家税务总局关于企业所得税几项税务事项联系问题的通知国税信〔2009〕98号第9条规定执行。因此,企业在从事生产经营前进行计划活动期间发生计划费用支出,不得计算当期损失。6、企业为退休人员缴纳的补缴养老保险,补缴医疗保险可以在企业所得税税前扣除吗?a:财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费的企业所得税政策问题的通知财税200927日规定:从2008年1月1日开始,企业根据国家相关政策规定,为在本企业工作或雇佣的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在员工工资总额的5%以下的基准内,在计算应纳税所得额时扣除的超过部分不扣除。

由于退休人员不属于文件规定的在本企业工作或雇佣的员工,企业支付的这部分费用不能在企业所得税前扣除。7、企业建造的房屋已经开始使用,但是工程费用中还没有收到收据,是按收据证明书计算折旧,还是按合同金额计算答:根据国家税务总局关于贯彻执行企业所得税法的一些税收问题的通知,国税信〔2010〕79号规定:五、固定资产投入使用后,关于税收基础确定问题的企业固定资产投入使用后,工程款项尚未结算,未取得全额收据的,可以按合同规定的金额计入固定资产税基础进行折旧,收到收据后进行调整。但该调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。8、企业统一给员工体检,产生的费用可以税前扣除吗?a:根据国家税务总局关于企业工资和员工福利费扣除问题的通知国税信〔2009〕3日,中华人民共和国企业所得税法实施条例第40条规定的企业员工福利费,包括员工卫生保健、生活、住宅、交通等发放的各项补助金和非货币福利,包括企业向员工发放的公共就医费用、医疗统一企业员工医疗费用、员工养护直系亲属医疗费用补助金、员工防暑费用、员工困难补助金、救济费用、员工食堂经济费用补助金、员工交通费用补助金等。

因此,职工体检费用可按职工福利费相关规定税前扣除。9、本公司的工资制度规定在职员工每月支付150元补助金,与工资一起支付。

应该作为福利费还是工资支出税前扣除?a:国家税务总局关于企业工资和员工福利费等支出税前扣除问题的公告国家税务总局公告2015年第34日规定,包括企业员工工资制度、固定工资一起支付的福利补助金,符合国家税务总局关于企业工资和员工福利费扣除问题的通知国税信3日第一条规定,可作为企业发生的工资支出,按规定税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴,应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费,按规定计算限额税前扣除。

因此,您公司发放的交通费补贴应符合上述条件,作为工资支出应在税前扣除。10、企业由于资金困难,无法支付今年的租金,经与出租方协商,约定明年一起支付,那么这个未支付的租金是否可以在所得税前扣除?你怎么扣除?a:中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国主席命令第63号规定:第8条企业实际发生与收入有关的合理支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,允许在计算应纳税收入时扣除。中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国国务院命令第512号规定:第9条企业应纳税所得额的计算,以权利发生制为原则,属于当期收入和费用,无论是否支付款项,都不属于当期收入和费用当期收入和费用,即使款项已经在当期收入,也不属于当期收入和费用。除本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定外。

国家税务总局关于企业工资和员工福利费等支出税前扣除问题的公告国家税务总局公告2015年第34日第6条规定,企业当年实际发生的相关成本、费用由于各种原因无法及时取得该成本、费用的有效证明书,企业在预付季度所得税时,可以按账本发生的金额进行计算,但在结算时,必须补充提供该成本、费用的有效证明书。根据国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告国家税务总局公告2012年第15日第6条规定,企业发现以前年度实际发生的,按税务规定应在企业所得税前扣除,未扣除或少扣除的支出,企业进行特别申报和说明后,补充到该项目发生年度计算扣除,但补充确认期限不得超过5年。

因此,企业在结算前取得有效证明书可以直接在税前扣除,结算后取得有效证明书,需要根据国家税务总局公告2012年第15号文件的要求,企业进行特别申报和说明后,补充到该项目发生年度计算扣除。11、企业无形资产摊销年限如何规定?a:中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国国务院命令第512号第67条规定:无形资产按直线法计算的摊销费用允许扣除。

无形资产摊销年限不得低于10年。财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费企业所得税政策问题的通知财税〔2009〕27号第7条规定:企业购买的软件,符合固定资产和无形资产确认条件的,可以按固定资产和无形资产计算,折旧和销售年限可以适当缩短,最短可以包括2年。

12、企业取得免税收入相应产生的成本、费用可以在税前扣除吗?a:国家税务总局关于贯彻执行企业所得税法几个税收问题的通知国税信〔2010〕79号规定:六、关于免税收入相应的费用扣除问题根据实施条例第二十七条、第二十八条的规定,企业所获得的各项免税所得所对应的各项成本费用,除其他规定人员外,可在计算企业应纳税所得额时扣除。13、公益性股票捐赠在企业所得税中如何处理?a:财政部国家税务总局关于公益所有权捐赠企业所得税政策问题的通知财税201645日规定:一、企业向公益性社会团体实施的所有权捐赠,应按规定视为转让所有权,所有权转让收入额由企业所有权获得时的历史成本确定。

预付款所谓的所有权是指企业拥有的其他企业的所有权、上市公司的所有权等。二、企业实施股票捐赠后,根据其股票历史成本确定捐赠额,根据企业所得税法的有关规定在所得税前扣除。公益性社会团体接受股票捐赠后,应按捐赠企业提供的股票历史成本发行捐赠票据。

……五、本通知自2016年1月1日起执行。


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